ONLINE DERSLİK
  MENÜ
E-Posta :
Şifre :
» ONLİNE DERS SATIN AL
» ÜCRETLİ ÜYELİK
» ÜCRETSİZ ÜYELİK
» ŞİFRE Mİ UNUTTUM
 ONLINE ETÜT MERKEZİ
Bu bölümde karşılaştığınız ilginç ve/veya zorlu sorularınızı bizlere iletebilirsiniz. Her sorunun cevabı ve açıklaması ertesi gün bu sayfalarda yayınlanacaktır.
DİKKAT ! Lütfen her bir soru için yeniden form doldurunuz
Lütfen aşağıdaki formu kullanarak sorunuzu sisteme kayıt ediniz.
Ad Soyad :
Email :
Şehir :
Sorunuz :
 
GÖNDERİLEN SORULAR VE CEVAPLARI
Yazan :
ENDER KONYALI / 25.01.2007 15:47:43  
Soru :
 Sibel Hanım Merhaba,
Bir mükellefinizin belediyeye iş yapmakta ve belediyeninde stopaj kesintisi yapmakta olduğu ve gelir vergisi kanunda bu duruma rastalamadığımızı konuşmuştuk.
Belediye gvk.70 maddesini ileri sürmekte idi bizde 70.maddeye istinaden 94.maddede böyle bir durumun yer almadığını konuşmuştuk.
Fakat KDVK'un 11 Nolu Tebliğinin E-Bölümünün 1-nolu bendinde "Belediyelerin sahip oldukları gayrimenkulleri kiralamaları vergiye tabi olmayacak, ancak bir iş makinasını kiraya vermeleri vergiye tabi tutalacaktır." şeklinde bir ibare yer alıyor. Sizin işinizle ilgili olduğunu düşünüyorum ve tebliğe bakmanızı tavsiye ediyorum.
Cevap :
 Bu soru henüz cevaplanmamıştır.  

Yazan :
sibel yıldırım / 14.01.2007 17:53:11  
Soru :
 merhabalar 25-26 kasım smmm yeterlik sınavına girdim ama yanıtlarına sitenizden ulaşamadım bana yardımcı olursanız sevinirim teşekkürler
Cevap :
 Merhabalar, 27-28 Kasım 2006 sorularını bize faks gönderirseniz. cevaplarız. Ankara Odasında soru kalmamş alamadık  

Yazan :
ENDER KONYALI / 13.01.2007 10:55:16  
Soru :
 MERHABA ARKADAŞLAR, YAZACAĞIM SORUYLA İLGİLİ FİKİR VERİRSENİZ MEMNUN OLACAĞIM.
'Şirket ayrı tarihlerde ve çok sık olarak b tipi likit fon alıyor. Ve sattığında belli bir kar elde ediyor. Ve kar üzerinden %10 stopaj yapılıyor.
Sorum: B tipi likit fonların adet olarak takibini yapmam gerekecek. Bunu nasıl yapmam gerekir. Ve de fon alış ve satış ve kardan stopaj işlemleri ile ilgili muhasebe kayıtlarını nasıl yapmam gerekir'
Cevap :

Sorunuzu şöyle bir örnekle cevaplamaya çalışalım;

Şirketiniz,

01,12,2006 tarihinde 500 adet 19,120145 Ytl'den B Tipi Likit Fon Alışı

03,12,2006 tarihinde 400 adet 19,120224 Ylt'den B Tipi Likit Fon Alışı

05,12,2006 tarihinde 150 adet 19,121000 Ytl'den B Tipi Likit Fon Alışı

07,12,2006 tarihinde 1.000 adet 19,122150 Ytl' den B Tipi Likit Fon Satışı

-----------------------01/12/2006-----------------------

118 DİĞER MENKUL KIYMETLER          9.560,07

118.01 B Tipi Likit Fon (500 Adet)     9.560,07

                            102 BANKALAR                    9.560,07

                             102.01 Garanti Bankası     9.560,07  

---------------------------------03/12/2006--------------------------

118 DİĞER MENKUL KIYMETLER          7.648,09

118.02 B Tipi Likit Fon (400 Adet)     7.648,09

                                         102 BANKALAR                    7.648,09

                                         102.01  Garanti Bankası     7.648,09

----------------------------05/12/2006-------------------------------

118 DİĞER MENKUL KIYMETLER          2.868,15

118.03 B Tipi Likit Fon Alışı  (150 Adet)     2.868,15

                                   102 BANKALAR                    2.868,15

                                 102.01 Garanti Bankası    2.868,15

---------------------------/    /     /----------------------------------

Yukarıdaki tarihleri ve adeteri itibaryle B Tipi Likit Fon Alımlarının kayıtları yapılabilir.

Satış kaydı,

-----------------------07/12/2006----------------------------------

102 BANKLAR                                           19.122,15

102.01 Garanti Bankası  19.122,15

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR 1,90

193.01 B Tipi Likit Fon Kar Stopajı   1,90  

                         118 DİĞER MENKUL KIYMETLER      19.120,26      

                           118.01 B Tipi Likit Fon (500 Adet)   9.560,07

                            118.02 B Tipi Likit Fon (400 Adet)   7.648,09

                             118.03 B Tipi Likit Fon  (100 Adet) 1.912,10

                            645 MENKUL KIYMET SATIŞ KAR.    1,89

                             645.01 B Tipi Likit Fon Satış Karları   1,89     
                            

                              360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR   0,19

                              360.01 Fon Satışı Stoğajı           0,19

--------------------------07/12/2006----------------------------------

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR        0,19

360.01 Fon Satışı Stopajı       0,19

                                           102 BANKALAR                   0,19

                                          102.01 Garanti Bankası 0,19

--------------------------------------------------------------------

07,12,2006 tarihinde şirketin aktifinde 50 Adet B Tipi Likit Fon bulunmaktadır.

G.V.K' un 257 nolu tebliğin 2.4.1.2 numaralı bölümünde belirtiği üzere İLK GİREN İLK ÇIKAR YÖNTEMİ (FİFO) uygulanmaktadır.

 

Yazan :
AYTAÇ ACARDAĞ / 30.12.2006 12:18:00  
Soru :
 bir sermaya şirketinin aktifinde kayıtlı bulunan bir arsayı müteahhite kat karşılığı anlaşarak vermesi sonucu yapılacak işlemler hakkında bana bilgi verirseniz sevinirim.
Cevap :

katma değer vergisi kanunu 30 seri nolu tebliği D bendine  göre ;

 

D – ARSA KARŞILIĞI İNŞAAT İŞİNDE KATMA DEĞER VERGİSİ UYGULAMASI :

Arsa karşılığı inşaat işinde katma değer vergisi uygulaması ile ilgili olarak bu Tebliğin yayım tarihinden itibaren aşağıdaki açıklamalara göre işlem yapılması uygun görülmüştür.

Arsa karşılığı inşaat işinde iki ayrı teslim söz konusudur. Bunlardan birincisi, arsa sahibi tarafından müteahhide arsa teslimi; ikincisi ise müteahhit tarafından arsaya karşılık olarak arsa sahibine verilen konut veya işyeri teslimidir. Karşılıklı olarak gerçekleşen bu teslimlerin her birinin katma değer vergisi karşısındaki durumu aşağıda açıklanmıştır:

1. Arsa Sahibi Tarafından Müteahhide Arsa Teslimi:

Arsanın bir iktisadi işletmeye dahil olması veya arsa sahibinin arsa alım satımının mutad ve sürekli bir faaliyet olarak sürdürülmesi halinde, konut veya işyeri karşılığı müteahhide yapılan bu arsa teslimi katma değer vergisine tabidir.

Ancak arsa sahibinin, gerçek usulde mükellefiyetini gerektirmeyecek şekilde, arizi bir faaliyet olarak arsasını daire veya işleri karşılığında müteahhide tesliminde vergi uygulanmayacaktır.

2. Müteahhit Tarafından Arsa Sahibine Konut veya İşyeri Teslimi :

Katma Değer Vergisi Kanununun geçici 8. maddesi gereğince, 150 m2'ye kadar konutların teslimi 31.12.1992 tarihine kadar katma değer vergisinden istisna edilmiştir. Söz konusu istisna uygulaması ile ilgili olarak 9 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinde gerekli açıklamalar yapılmıştır.

Buna göre, müteahhit tarafından arsa sahibine, arsanın karşılığı olarak yapılan 150 m2'ye kadar konut teslimlerine katma değer vergisi uygulanmayacaktır. Müteahhit tarafından arsa sahibine yapılan işyeri veya 150 m2'den büyük konut teslimlerinde ise emsal bedel üzerinden katma değer vergisi uygulanacaktır.

denmiştir sanırım bu sorununuzu halledecektir. 

 

Yazan :
ENDER KONYALI / 30.12.2006 09:52:56  
Soru :
 SİBEL HANIM MERHABA, 18.12.2006 'DA YAZDIĞINIZ VE İŞLETME DEFTERİ TUTAN MÜKELLEFENİZİN PEŞİN KİRA ÖDEMESİ KONUSUNDA NASIL BİR İŞLEM YAPTIĞINIZI MERAK EDİYORUM. AYNI DURUMLA KARŞILAŞABİLME İHTİMALİMİZ VAR DA BİLGİLENDİRİRSENİZ SEVİNİRİM.
Cevap :

Yazan Sibel Yıldırım

 sayın Ender Konyalı 2006 yılına ait kira fat işledim ama gider düşümlerini peşin vergi dönemlerinde yapacağım.
Ayrıca 25,12,2006 tarihli sorumla ilgili stopaj kesintisini yapacaklarını idda etmekte ilimiz gelir müdürlüğüde tastik etmekte benimde kafama yatmamakta GVK madde 70 söylemekteler tşk

Yazan Ender Konyalı

Sibel hanım cevabınız için teşekürler,

İşletme defterinde malesef dönemsellik hesaplarını göstermenin bir yolu olmadığı için başka çarenizde yoktu sanırım. Bahsettiğiniz GVK.nun 70.maddesine baktığımda bu madde 8 bent olarak sayılan mal veya hakların sahipleri tarafından kiraya verilmesinden elde edilen iratların gayri menkul sermaye iradı olacağıını anlatıyor.GVK.un 94.maddesinin 5 nolu bendinde 70.madde 8 bent halinde sayılan mal ve hakların kiralanması karşılığında yapılan ödemelerden %22 stopaj yapılacağını belirtiyor.

Sizin sorunuzda kiralamayla ilgili bir şey yok. Mükellefiniz faturayı kesiyor ve parasını tahsil edeceği zaman belediye %22 stopaj yapıyor. %22 stopaj oranı kiralama işlerimde uygulanan bir oran. Bu durumda kesintinin sebebi GVK.70 maddesi olmayabilir. Tam emin değilim fakat gerekçe olarak yanlış bir durum gösterilmiş olabilir. Bir sonuca ulaştığınızda bilgilendirirseniz sevinirim. Hoşçakalın.

 
Sayfalar : [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ] [ 24 ] [ 25 ] [ 26 ] [ 27 ] [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] [ 31 ] [ 32 ] [ 33 ] [ 34 ] [ 35 ] [ 36 ] [ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] [ 42 ] [ 43 ] [ 44 ] [ 45 ] [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ] [ 51 ] [ 52 ] [ 53 ] [ 54 ] [ 55 ] [ 56 ] [ 57 ] [ 58 ] [ 59 ] [ 60 ] [ 61 ] [ 62 ] [ 63 ] [ 64 ] [ 65 ] [ 66 ] [ 67 ] [ 68 ] [ 69 ] [ 70 ] [ 71 ] [ 72 ] [ 73 ] [ 74 ] [ 75 ] [ 76 ] [ 77 ] [ 78 ] [ 79 ] [ 80 ] [ 81 ] [ 82 ] [ 83 ] [ 84 ] [ 85 ] [ 86 ] [ 87 ] [ 88 ] [ 89 ] [ 90 ] [ 91 ] [ 92 ] [ 93 ] [ 94 ] [ 95 ] [ 96 ] [ 97 ] [ 98 ] [ 99 ]