Aktif Akademi Online Sınav Sistemi

Bu bölümde karşılaştığınız ilginç ve/veya zorlu sorularınızı bizlere iletebilirsiniz. Her sorunun cevabı ve açıklaması ertesi gün bu sayfalarda yayınlanacaktır.
DİKKAT ! Lütfen her bir soru için yeniden form doldurunuz

Lütfen aşağıdaki formu kullanarak sorunuzu sisteme kayıt ediniz.
Ad Soyad :
Email :
Şehir :
Sorunuz :

GÖNDERİLEN SORULAR VE CEVAPLARI

Yazan :

HAKAN ÇANCI / 20.03.2007 13:20:46

Soru :

ÜCRET TAHAKKUK KAYDINI YAPAR İKEN TAHAKKUK FİŞİNDE BULUNAN DAMGA VEERGİSİNİN KAYDINI NASIL MUHASEBELEŞTİRECEĞİZ

Cevap :

Örneğin Genel yönetim işlerinde çalışan bir asgari ücretlinin ücret bordrosunun kaydını yapalım;

Brüt Ücret : 562,50 Ssk Primi İşveren Payı:109,69

İşsizlik Sigortası İşveren Payı:11,25

Gelir Vergisi: 71,72 Damga Vergisi: 3,38 Net Ücret: 403,03

Tahakkuku Fişinde 10,50 Damga Vergisi oluşmuştur.

---------------------------- / / -------------------------------

770.01.01 İşçi Ücreti 562,50

770.01.02 Ssk Primi İşveren Payı 109,69

770.01.03 İşsizlik Sigortası İşveren Payı 11,25

100 Kasa 403,03

360 .01 Ödenecek Gelir Vergisi 71,72

360.02 Ödenecek Damga Vergisi 3,38

361.01 Ödenecek Ssk İşçi-İşveren Kesinteri 188,44

361.02 Ödenecek İşçi-İşveren İşsizlik Sigorta 16,87

---------------------------- / / -----------------------------------------------

Tahakkuk fişinde oluşan damga vergisi 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİNE yazılacaktır.

----------------------------/ / ------------------------------------------------

361.01 Ödenecek Ssk-Ssk İşçi-İşveren Kesintileri 188,44

361.02 Ödenecek İşçi-İşveren İşsizlik Sigortası 16,87

770.05.01 Damga vergisi 10,50

100 Kasa 215,81

--------------------------------/ / ------------------------------------------------

Yazan :
mıkail ülger / 5.03.2007 14:44:19

Soru :
aşağıdakilerden hangisi ödeme gücüne göre alınan vergilerden değildir
1 vergi
2 resim
3 harc
4 katılma payları

Cevap :

Cevabın katılım payı olması gereklidir.
Verginin ödeme gücü ilkesine göre alınması temel ilkedir.
Resim ve harçlarda yararlanma esasına göre alınan vergi olduğu kabul edilmektedir.

Yazan :
Hasan Volkan ÇEVİK / 13.02.2007 10:35:53

Soru :
Merhaba yine ben ve yine bir sorum olacak.

Limited şirket olan müşterimiz merkez adresini değiştirmiş bulunmaktadır. Ssk ve vergi dairesine ilgili değişikliği bir ay içerisinde yapmamız gerekmektedir. Fakat bu 1 aylık süre karar tarihinden itibaren mi başlar, yoksa kararın ticaret sicilde tescil edildiği tarihte mi başlar. Bilgi verirseniz memnun olurum.

İyi çalışmalar.

Cevap :

Vergi Usul Kanunda adres değişikliği " Olayın vukuundan itibaren 1 ay içerisinde bildirilir" denmiştir.
Adres değişikliği vergi dairesi değişikliğinide gerektiriyor ise mükellefin yeni vergi dairesine veya ayrıldıkları vergi dairesine 1 aylık süre içinde baş vurmaları gerekmektedir.

Bu durumda 1 aylık süre fiilen yeni işyerinize taşındığınız günden başlamaktadır.

Yazan :
Hasan Volkan ÇEVİK / 5.02.2007 21:46:40

Soru :
Merhaba nasıl gidiyo hocam. İnşallah iyisinizdir. Bir sorum olacaktı yardımcı olmanızı rica ediyorum.

Gelir vergisi mükellefi olan ve bilanço esasina göre defter tutan bir mükellefimiz, stoklarında bulunan mallari ile birlikte bir şirkete ortak olmayı düşünmektedir. Stoktaki mallarin tutarı 200.000,00.-YTL dir. (Ayni sermaye)

Bu mükellefimizin, bahsi geçen şirkete ayni sermaye koyarak ortak olması için yapması gerekenler hakkında ve elindeki stokun şirkete gecmesiyle alakalı olarak herhangi bir kdv ödemesi olup olmayacağı hakkında bilgi verirseniz çok memnun olurum.

İyi çalışmalar.

Cevap :

Gelir vergisi mükellefi olan şahıs işletmesinin aktifinde ve pasifinde kayıtlı olan değerleri ile ilgili bulunduğu yerdeki asliye hukuk/ticaret mahkemesine özsermaye tespiti için bilirkişi atanması konusunda başvuruda bulunacak.
Daha sonra bilirkişi raporu ile tespit edilen özsermaye ortak olunacak şirkete ayni sermaye olarak konulacak ve bu tutarda hisse alınacak ve de 2 yıl geçmedikçe hisselerini devredemeyecektir.
G.V.K'nun 82 .maddesinde şirketleşmeyi teşvik etmek amacıyla dönüşüm işlemleri gelir vergisi ve kdv'den istisnadır.
Sizin işleminiz devir, dönüşüm birleşme gibi hangi gruba girdiğini tespit edip daha sonra yorumlamak gereklidir.
Bu konuda gerekli ana sözleşme maddeleri ve diğer ayrınltıları en kısa zamanda detaylı olarak belirticez. Siteyi takip etmeye devam edin.

Yazan :
Muammer GÖKÇE / 1.02.2007 22:12:19

Soru :
Merhabalar;
SORU1:İşletmenin 500ytl lik senetsiz alacağı 01/07/2006 tarihinde şüpheli hale düşmüştür ve dönem sonunda 400ytl karşılık ayırmıştır.14/01/2007 tarihinde 25ytl tahsil edebilen işletmenin 475ytl lik tutarı tahsili imkansız hale gelmiştir.

SORU 2: Eğer işletme(25ytl yerine) 150 ytl tahsiletmiş olsaydı yapılacak kayıt ne şekilde olurdu?

İlgili kayıtları maddeler halinde açıklarsanız sevinirim.!

Cevap :

Merhaba,
Şüpeheli ticari alacaklara karşılık ayrılmasına ilişkin esasları sitemizin diğer sayfalarında açıklamıştık. Sorduğunuz soruya istinaden muhasebe kayıtları aşağıda belirteceğimiz şekilde yapılabilir;
SORU.1 -) İşletmenin 500,00 Ytl'lik senetsiz alacağı 01.07.2006 tarihinde şüpheli hale gelmiştir. (Şüpheli hale gelen alacağın diğer alacaklar arasından çıkarılması)
---------------------------01/07/2006---------------------------
128 Şüpheli Ticari Alacaklar                    500,000
                               120 Alıcılar                                   500,00
------------------------------------------------------------------
Şüpheli hale gelen alacağa karşlılık ayrılması kaydı;
--------------------------31/12/2006---------------------------
654 Karşılık Giderleri                      400,00
                                   129 Şüpheli Ticari Al.Karşılığı         400,00
------------------------------------------------------------------
Şüpheli Ticari Alacağın Tahsili kaydı;
-------------------------14/01/2007-----------------------------
100 Kasa                     25,00
                           128 Şüpheli Ticari Alacaklar            25,00
-----------------------------------------------------------------
Önceki dönemde gider yazılan tutarın tahsil edilen dönemde gelir yazılması kaydı;
-------------------------14/01/2007----------------------------
129 Şüpheli Ticari Al.Karşılığı             25,00
                                  644 Konusu Kalmayan Karşılıkar   25,00
-----------------------------------------------------------------

Tahsili imkansız hale gelen alacağın muhasbe kaydı;
-----------------------14/01/2007---------------------------
129 Şüpheli Ticari Al.Karşılığı     375,00
                               128 Şüpheli Ticari Alacaklar 375,00
--------------------------------------------------------------

SORU.2-) İşletme 150,00 ytl Tahsil etmiş olsaydı
-------------------------/ /   /----------------------------------
100 Kasa                  150,00
                              128 Şüpheli Ticari Alacaklar           150,00
-------------------------   /   /   /---------------------------------
129 Şüpheli Ticari Al. Karşılığı           150,00
                               644 Konusu Kalmayan Karşılılar    150,00
---------------------/   /   /-----------------------------------

(1.Sorunuzun cevabında son yevmiye kaydında 475,00 Ytl'lik tahsili imkansız alacağı 375,00 Ytl olarak yazdık. Şüpheli hale gelen 500,00 Ytl idi.Karşılık ayırdığımız tutar 400,00 Ytl idi.Tahsili imkan hale gelen tutar 375,00 Ytl olmalı, çünkü geriye kalan 100,00 Ytl alacağı karşılık ayırmadan ve belli bir takip süresi geçmeden doğrudan gider yazamayız.)